稅務(wù)師稅法一練習(xí)題：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/01/06 15:16:34　字體：大小

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某增值稅一般納稅人咨詢服務(wù)企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（　）。

A.購進(jìn)辦公用紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購進(jìn)涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購進(jìn)辦公用的小汽車發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購進(jìn)辦公電腦發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

查看答案解析

【答案】

【解析】

購進(jìn)涂料用于裝飾職工食堂，屬于將外購的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

【點(diǎn)評】本題考查增值稅不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，總結(jié)如下：

不得抵扣原因	具體內(nèi)容
用于簡易計(jì)稅	用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)
用于免稅項(xiàng)目
用于集體福利
用于個人消費(fèi)
非正常損失	非正常損失的購進(jìn)貨物，及相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。
	非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。
	非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)