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2023稅務師涉稅服務實務練習題解析：“進項稅額”專欄
單選題
2022年4月10日，某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發票并勾選確認，專用發票注明的貨款1000萬元、增值稅稅額為30萬元；截止到6月20日，該瓷磚尚未對外銷售，納稅人將該批瓷磚轉用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會計處理正確的是（ ）。
A.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 300000
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 300000
B.借：應交稅費——待抵扣進項稅額 120000
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）120000
C.借：在建工程 120000
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）120000
D.借：在建工程 10000000
貸：庫存商品 10000000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
購進貨物和服務用于不動產在建工程的，進項稅額可以抵扣，不需要做轉出處理。
考察知識點：“進項稅額”專欄
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