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2023稅務師《稅法一》模擬試題:計稅方式的特殊規定

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/10/30 14:52:01  字體:

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下列關于固定資產處理的說法,不正確的有( )。

A.納稅人購進固定資產時為小規模納稅人,登記為一般納稅人后銷售該固定資產的,按照適用稅率計算增值稅

B.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,按照3%征收率減按2%征收增值稅

C.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產,按照適用稅率計算增值稅

E.增值稅一般納稅人銷售自己使用過除固定資產以外的物品,應當按照適用稅率征收增值稅

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】

選項A,納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人,登記為一般納稅人后銷售該固定資產,那么該固定資產屬于不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產,應該按簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅;選項B,小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的征收率征收增值稅。

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計稅方式的特殊規定

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