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涉稅服務實務模擬題:“應交增值稅”明細科目(綜合)

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/11/02 11:22:41  字體:

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稅務師對納稅人的“應交稅費——應交增值稅”明細賬進行審核時,企業的以下處理中,正確的有( )。

A.企業當期發生進貨退回業務,應該減少當期進項稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

B.企業職工餐廳領用了上月購進的面粉一批(相應的進項稅額已抵扣),貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

C.企業因地震造成自產面粉發生損失(相應的進項稅額已抵扣),貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

D.商業企業用外購汽車對外捐贈(相應的進項稅額已抵扣),貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

E.企業用上月外購的牛奶發放給職工(相應的進項稅額已抵扣),作為國慶節的福利,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

查看答案解析
【答案】
BE
【解析】

選項A,購貨退回、取得折讓折扣等,是對原業務的減少,紅字沖減當期增值稅進項稅額。進項稅轉出適用于購進貨物改變用途等業務,需對原已抵扣進項稅額做轉出處理。所以本題應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”賬戶;選項C,按現行規定只有因管理不善造成的非正常損失才作進項稅額轉出,地震等自然災害造成的損失不作轉出處理;選項D,屬于視同銷售業務,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”賬戶。

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“應交增值稅”明細科目(綜合)

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