在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

多選題

下列說法中，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有（ ）。

A、經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低,但降低額不得超過規定的最低稅額的30%

B、城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納

C、企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅

D、直接從事飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅

E、負責城鎮土地使用稅減免稅審批的稅務機關為縣級以上地方稅務機關

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地,應照章征收城鎮土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,暫免征收城鎮土地使用稅；選項E，負責城鎮土地使用稅減免稅審批的稅務機關為省級（含計劃單列市）地方稅務機關。

【點評】此題是對土地使用稅的綜合考查，涉及應稅范圍、減免稅、征收管理等。文字表述題，難度不大，重在記憶。

單選題

下列不符合耕地占用稅法的優惠政策的是（ ）。

A、醫院占用耕地免征耕地占用稅

B、港口占用耕地免征耕地占用稅

C、農村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅

D、軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

【正確答案】 B

【答案解析】 港口占用耕地免征耕地占用稅減按每平米2元征收。

多選題

企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列（ ）情形的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

A、具有合理商業目的和經濟實質

B、沒有遵循成本與收益配比原則

C、未按有關規定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協議的同期資料

D、不符合獨立交易原則

E、自簽署成本分攤協議之日起經營期限為30年

【正確答案】 BCD

【答案解析】 企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：

（1）不具有合理商業目的和經濟實質；

（2）不符合獨立交易原則；

（3）沒有遵循成本與收益配比原則；

（4）未按有關規定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協議的同期資料；

（5）自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于20年。

【點評】此題考查的知識點是成本分攤協議。除掌握解析中不提扣除的情形外，還應關注對于符合獨立交易原則的成本分攤協議有關的稅務處理:

（1）企業按照協議分攤的成本，應在協議規定的各年度稅前扣除；

（2）涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額；

（3）涉及無形資產的成本分攤協議，加入支付、退出補償或終止協議時對協議成果分配的，應按資產購置或處置的有關規定處理。

多選題

下列項目中，屬于個人所得稅免稅項目的有（ ）。

A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B、軍人的轉業安置費

C、福利費、撫恤金、救濟金

D、因嚴重自然災害造成重大損失的

E、保險賠款

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A、D，屬于個人所得稅減稅項目。

【點評】此題考查的知識點是個人所得稅的免稅項目。相關知識點總結如下：

個人所得稅的免稅項目：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發行的金融債券利息；

（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉業費、復員費；

（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

（8）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（10）經國務院財政部門批準免稅的所得。

多選題

下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區有（ ）。

A、巴拿馬

B、英屬維爾京群島

C、塞浦路斯

D、中國香港

E、中國澳門

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項B、C、E屬于雖開征某些所得稅和一般財產稅，但稅負遠低于國際一般負擔水平的國家和地區，并對來源于境外的所得和營業活動提供特殊稅收優惠待遇的避稅地。

單選題

2017年5月甲公司作為受托方簽訂技術開發合同一份，合同約定技術開發金額共計1000萬元，其中研究開發費用與報酬金額之比為3:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2017年5月應繳納印花稅（ ）元。

A、4200

B、1650

C、1950

D、5000

【正確答案】 C

【答案解析】 對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。應繳納印花稅＝1000×1/4×0.3‰×10000＋（300＋100）×0.3‰×10000＝1950（元）

【點評】此題考查的知識點是技術開發合同印花稅的計稅依據。考生注意要扣除研發費用，只對研發報酬計稅貼花。

多選題

下列關于以房產投資計征房產稅的說法中，正確的有（ ）。

A、以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

B、房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅

C、以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

D、以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅

E、以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入的，減按4%征收房產稅

【正確答案】 BCD

【答案解析】 以房產聯營投資的，房產稅計稅依據應區別對待：以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅；以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由出租方按租金收入計征房產稅；對于成立有限公司的，房產應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產稅。