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2019年稅務師備考已經拉開了序幕,對很多考生來說,《稅法一》是相對比較簡單的科目,然而在做《稅法一》考試習題的時候,我們還是會遇到很多不明白的地方,不用擔心,網校答疑板為您答疑解惑,學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網校小編精心整理的答疑精華吧!
試題內容:
【考點九】一般納稅人應納稅額計算:
一、當期購進扣稅法
當期未抵扣完的:余額留抵;余額退稅(試點范圍——對國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)內部分符合條件的企業(yè)、電網企業(yè))。
二、進口貨物增值稅應納稅額
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+(消費稅)
應納稅額=組成計稅價格×稅率
三、銷售自己使用過的固定資產:
如用簡易辦法:增值稅=售價÷(1+3%)×2%
學員問題:
購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,為什么這些不能抵進項稅?
正保會計網校老師解答:
購進的旅客運輸服務從2019.4.1日開始允許抵扣進項稅額了。
一般納稅人購買的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,難以準確地界定接受勞務的對象是企業(yè)還是個人,因此不能抵扣進項稅額。
對于貸款服務不能抵扣進項稅額,主要是考慮如果允許抵扣借款利息,從根本上打通融資行為的增值稅抵扣鏈條,按照增值稅“道道征道道扣”的原則,首先就應當對存款利息征稅。但在現(xiàn)有條件下,難度很大,一方面涉及對居民存款征稅,無法解決專用發(fā)票的開具問題,另一方面,也與當下實際存款利率為負的現(xiàn)狀不符,所以規(guī)定接受的貸款服務不允許抵扣進項稅額。
時間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會計網校2019年稅務師考試網上輔導全面招生!各輔導班次專為考生精心設計,提供免費試聽、筆記、答疑等服務,各位考生可根據(jù)自身的學習情況,自由選擇適合自己的輔導班次。
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