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2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：企業(yè)所得稅
2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，在學(xué)習(xí)《稅法二》的內(nèi)容以及做《稅法二》考試習(xí)題的時(shí)候，小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題，備考的熱情難免會(huì)受到打擊，不過(guò)請(qǐng)不要著急，網(wǎng)校答疑板來(lái)幫你，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題可隨時(shí)通過(guò)所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家，一起來(lái)看看吧！
試題內(nèi)容：
1、下列選項(xiàng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入
B、因債權(quán)人原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
D、將外購(gòu)貨物用于職工福利
E、將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項(xiàng)A，非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當(dāng)于利息收入，應(yīng)作收入處理；選項(xiàng)B，因債權(quán)人原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，屬于其他收入；選項(xiàng)C，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，也屬于其他收入；選項(xiàng)D，將外購(gòu)貨物用于職工福利，屬于視同銷(xiāo)售貨物；選項(xiàng)E，將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，不繳納企業(yè)所得稅。
學(xué)員問(wèn)題：
這不是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
將外購(gòu)貨物用于職工福利，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理，同時(shí)按視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn)：
有沒(méi)有其他情形增值稅進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理，同時(shí)按視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納企業(yè)所得稅呢？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。
?。ㄒ唬┯糜谑袌?chǎng)推廣或銷(xiāo)售；
（二）用于交際應(yīng)酬；
?。ㄈ┯糜诼毠お?jiǎng)勵(lì)或福利；
（四）用于股息分配；
?。ㄎ澹┯糜趯?duì)外捐贈(zèng)；
?。┢渌淖冑Y產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
對(duì)于以上第（二）、（三），如果已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的資產(chǎn)，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，企業(yè)所得稅是視同銷(xiāo)售。
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注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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