2019年稅務師《稅法二》答疑精華：公益性捐贈支出

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/07/09 10:51:25　字體：大小

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2019年稅務師備考已經(jīng)拉開了序幕，報考稅務師《稅法二》的小伙伴們，你們在學習《稅法二》考試內(nèi)容以及做考試習題的時候，是否會遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔心，網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑，學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧！

試題內(nèi)容：
3.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房的，視同公益捐贈。
4.對于通過公益性群眾團體發(fā)生的公益性捐贈支出，主管稅務機關(guān)應對照財政、稅務部門聯(lián)合發(fā)布的名單，接受捐贈的群眾團體位于名單內(nèi)，則企業(yè)或個人在名單所屬年度發(fā)生的公益性捐贈支出可按規(guī)定進行稅前扣除；接受捐贈的群眾團體不在名單內(nèi)，或雖在名單內(nèi)但企業(yè)或個人發(fā)生的公益性捐贈支出不屬于名單所屬年度的，不得扣除。
5.用于公益事業(yè)的捐贈支出具體范圍、公益性社會團體的條件、接受捐贈資產(chǎn)價值的確認原則以及取消公益性捐贈稅前扣除資格的情形：略
學員問題：
請問老師，公益性捐贈結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，按照先捐先扣，是否要在以后各個年度準許扣除的限額內(nèi)扣除？比如上年度結(jié)轉(zhuǎn)50萬，本年度利潤總額的12%是500萬，本年度公益性捐贈實際發(fā)生額480萬，那么本年度準予稅前扣除50+450，合計500萬，本年度剩余的30萬是否要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度才能扣除？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
超限額部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。
30萬元允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。