炎熱的8月悄悄來臨，稅務師考試也進入了繁忙的備考季，距離我們的考試還剩下三個月左右的時間了，這個時候的學習切忌盲目，一定要找到正確的方向、合適的方法，備考之路才能更加順暢，楊軍老師在8月1日的直播里為大家講解了《稅法二》的詳細備考策略，小編已經拿起小本本詳細的記錄下來了，下面就跟大家分享一下《稅法二》第一章的備考策略吧：

楊軍老師

《稅法二》第一章是企業所得稅，從框架上要知道，這一章是一條主線加若干個專題，總體來看，思路很清晰：

應納稅所得額、應納稅額的計算。

楊老師將每一小節歸納為一個專題，之所以叫“專題”是因為它豐富了應納稅所得額的計算，具體來看包括以下內容：

（1）稅法三要素專題，要知道它的納稅人類型是什么、征稅對象是什么、稅率是什么，稅法三要素的考試特點有兩個定性,一個是年年都有分，一個是年年分值都不高，大概三分左右，學習這一部分的時候，要熟悉納稅人的主要類型，對居民納稅、非居民納稅要能進行區分，征稅對象這一塊主要是要進行理解；

（2）應納稅所得額的計算是《稅法二》的重中之重，一定要事無巨細的看，這一塊既可以考單選題，也可以跟大題結合來考；

（3）資產的稅務處理專題，大概有3分-5分的分值。資產損失稅前扣除專題，內容都需要掌握；

（4）企業重組專題，分值不高，大概2-3分，但是個別年份有跟大題結合來考，這部分內容的題型具有延展性，所以一定要特別注意；

（5）房地產開發專題內容都要掌握。稅收優惠專題，分值5分左右，一定要重點看；

（6）應納稅額的計算是前面那些知識點的總結，《稅法二》最后一個大題基本都是居民、企業應納稅額的計算；

（7）源泉扣繳，分值和篇幅嚴重失衡，2-3分左右，以熟悉為主，這一部分不用看教材，看老師的課程講義即可，不然內容就太多了；

（8）特別納稅調整專題，以記憶型為主，分值5分左右；

（9）征收管理專題，以選擇題為主，分值在3分左右。

下面讓我們來詳細了解一下，《稅法二》第一章的內容該如何高效學習：

一、概述

（一）熟悉企業所得稅的計稅原理

（二）了解各國企業所得稅的一般性做法

（三）熟悉我國企業所得稅的制度演變

（四）了解我國企業所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

（三）掌握基本稅率的規定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

（一）掌握應稅收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的稅務處理

（三）熟悉企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理，企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理

（四）掌握扣除項目的原則、范圍和標準

（五）掌握不得扣除的項目

（六）掌握虧損彌補的規定

四、資產的稅務處理

（一）掌握固定資產的稅務處理

（二）熟悉生物資產的稅務處理

（三）掌握無形資產的稅務處理

（四）掌握長期待攤費用的稅務處理

（五）熟悉存貨的稅務處理

（六）掌握投資資產的稅務處理

（七）掌握稅法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

（一）掌握資產損失扣除的政策

（二）掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業重組的所得稅處理

（一）掌握企業重組一般性稅務處理的方法

（二）掌握企業重組特殊性稅務處理的方法

（三）掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

七、房地產開發經營業務的所得稅處理

（一）掌握房地產開發經營業務收入的稅務處理

（二）掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理

（三）掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法

（四）掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理

八、稅收優惠

（一）掌握免稅收入的規定

（二）掌握減征與免征優惠

（三）掌握高新企業的優惠

（四）掌握小型微利企業的優惠

（五）掌握加計扣除的優惠

（六）掌握創投企業的優惠

（七）掌握加速折舊的優惠

（八）掌握減計收入的優惠

（九）掌握稅額抵免的優惠

（十）熟悉民族自治地方的優惠

（十一）掌握非居民企業的優惠

（十二）掌握促進節能服務產業發展的優惠

（十三）掌握其他有關行業的優惠

九、應納稅額的計算

（一）掌握居民企業應納稅額的計算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

（三）掌握居民企業核定征收應納稅額的計算

（四）掌握非居民企業應納稅額的計算

（五）掌握非居民企業所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國企業常駐代表機構稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

（七）掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握稅源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股權轉讓所得的管理

（六）熟悉后續管理

（七）熟悉法律責任

（八）熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的稅務管理

（九）熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅的規定

（十）熟悉非居民企業從事國際運輸業務稅收管理

（十一）掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理

（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規定

十一、特別納稅調整

（一）熟悉特別納稅調整稅務處理內容與管理內容

（二）熟悉關聯申報管理

（三）掌握同期資料管理

（四）掌握轉讓定價方法管理

（五）熟悉轉讓定價調查及調整管理

（六）掌握預約定價安排管理

（七）熟悉成本分攤協議管理

（八）熟悉受控外國企業管理

（九）掌握資本弱化管理

（十）掌握一般反避稅管理

（十一）熟悉相應調整及國際磋商

（十二）熟悉法律責任

（十三）熟悉特別納稅調整監控管理規定

十二、征收管理

（一）熟悉納稅地點

（二）熟悉納稅期限

（三）掌握納稅申報

（四）掌握跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

（五）熟悉合伙企業所得稅的征收管理

（六）掌握境外注冊中資控股企業所得稅管理

（七）熟悉企業所得稅年度納稅申報口徑問題

（八）熟悉非居民企業所得稅管理若干問題

（九）掌握企業政策性搬遷所得稅管理辦法

（十）熟悉居民企業報告境外投資和所得信息的管理

（十一）熟悉企業所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

哪部分是需要熟悉的，哪部分是需要掌握的，區分開來，有重點、有選擇的學習，這樣才能充分利用剩下的3個月時間提高自己的知識儲備，決勝考場！

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