操你逼_一级毛片在线观看免费_91欧美激情一区二区三区成人_日本中文字幕电影在线观看_久久久精品99_九九热精

24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.8.0 蘋果版本:8.8.0

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2019年稅務師《稅法一》答疑精華:人力資源和勞務派遣

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:鳳珍 2019/10/25 14:37:10  字體:

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學

資料專區(qū)

免費題庫

海量題目等你練

免費題庫

會計人證件照

省時省力又省錢

會計人證件照

報名提醒

備考省心又安心

報名提醒

學習要有恒心和積累,水滴石穿,功到自然成。稅務師漫漫備考路,讓我們從每一道答疑精華開始,做好一點一滴的知識積累!學員在學習中遇到的問題可以通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務師《稅法一》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!

試題內容:

15.下列關于跨市提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定,表述不正確的是( )。

A.自2017年5月1日起,納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,不需要到建筑服務發(fā)生地預繳稅款

B.一般納稅人跨市提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳

『正確答案』B

『答案解析』一般納稅人跨市提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。

學員問題:

老師,人力資源服務和勞務派遣有啥區(qū)別?兩者做為一般納稅人選擇一般計稅方法時,為什么人力不含代發(fā)的工資及代繳的社保,而勞務派遣要含全部的銷售額和價外費

正保會計網(wǎng)校老師解答:

一、人力資源外包屬于經(jīng)紀代理服務;根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)規(guī)定:納稅人提供人力資源外包服務,按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。一般納稅人提供人力資源外包服務,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

人力資源外包只能按差額計算增值稅。一般計稅辦法按6%計算增值稅銷項稅,可以抵扣進項稅,簡易辦法按差額及5%的征收率計算增值稅,不能抵扣進項稅。

例如:人力資源外包業(yè)務,例如:電子廠需要臨時雇傭臨時工人100名,委托人力資源外包公司負責該業(yè)務,電子廠和臨時工人100名簽訂用工合同。由人力資源外包公司負責招聘、安排生產(chǎn),發(fā)放工資及繳納保險。電子廠向人力資源外包公司支付150萬元,包括130萬的工資及職工保險等費用。

人力資源外包公司需要計算的增值稅銷項稅:(150-130)/1.06%*6%

如果是簡易辦法:(150-130)/1.05%*5%

二、勞務派遣屬于商務輔助服務; 一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

  小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

1、一般納稅人選擇差額納稅,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

差額部分可以開具增值稅專用發(fā)票。注意征收率是5%

例如:勞務派遣單位收取1000塊,支付工資600,剩余的400向用工單位開具增值稅專用發(fā)票,600開具普通發(fā)票。

如果選擇按6%計算增值稅,則按1000開具專票。

2、小規(guī)模納稅人按3%稅率全額1000開具增值稅普通發(fā)票(可以向稅務機關申請代開專票),也可以按差額400及5%稅率開具增值稅普通發(fā)票(可以向稅務機關申請代開專票),600元支付的工資向用工單位開具增值稅普通發(fā)票。

祝您學習愉快!

稅務師考前備考離不開高效做題,正保會計網(wǎng)校特推出2019稅務師萬人大模考,快去做題吧:

360-216

點擊圖片開啟模考之旅

學員討論(0
回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號

恭喜你!獲得專屬大額券!

套餐D大額券

去使用
主站蜘蛛池模板: 中文字幕亚洲专区 | 国产原创视频 | 九九热只有这里有精品 | 日韩中文字幕精品 | 国产一区二区三区四区三区四 | 91亚洲精品一区二区 | 亚洲视频在线一区 | 99re国产视频| 国产福利电影在线观看 | 精品欧美乱码久久久久久1区2区 | 九九在线视频 | 成人国产| 国产午夜视频在线观看 | 国内av免费 | 亚洲欧洲一区 | 最新日韩在线观看视频 | 国产精品久久久久一区二区三区 | 黄色片免费在线观看 | 插美女网站 | 成人av免费在线观看 | 国产午夜在线视频 | 91大神新作在线观看 | 欧美日韩精品 | 中文字幕一区二区三区在线播放 | 国产精品福利片 | 国产色av | 99久久er热在这里只有精品15 | 久久精品国产欧美亚洲人人爽 | 成人免费视频在线看 | 中文字幕 av在线 | 久久久福利视频 | 国产激情久久久久影院小草 | 99re国产精品 | 日韩av一级 | 国产精品一区二区电影 | 久久99精品久久久久久国产越南 | 东北寡妇特级毛片免费 | 国产成人精品一区二区在线 | 国内毛片毛片 | 成人福利网站在线观看 | 国产一区在线播放 |