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2018稅務(wù)師《稅法一》試題：消費稅（計算題）
2019年稅務(wù)師考試日益臨近，多看書，勤做題是大有裨益的。小編為大家提供了2018年稅務(wù)師試題《稅法一》科目試題，趕快來練習(xí)吧~
1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。
（2）支付甲建筑公司工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1080萬元。
（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2021年5月至10月租金，開具增值稅專用發(fā)票注明金額2400萬元；另收辦公家具押金130萬元，開具收據(jù)。
（4）購進小轎車一輛，支付不含稅價款20萬元、增值稅2.6萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（5）支付高速公路通行費，取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。
已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。除業(yè)務(wù)（1）適用簡易計稅方法外，其他業(yè)務(wù)均適用一般計稅方法，上述進項稅額對應(yīng)的購進貨物等均用于一般計稅項目。。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
【正確答案】C
【答案解析】業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅＝166000÷（1＋5%）×5%＝7904.76（萬元）。
（2）業(yè)務(wù)（2）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A.0
B.648
C.1080
D.528
【正確答案】C
【答案解析】業(yè)務(wù)（2）準予抵扣的進項稅額為1080萬元。
（3）業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A.114.29
B.216.00
C.281.60
D.121.90
【正確答案】B
【答案解析】業(yè)務(wù)（3）增值稅的銷項稅額＝2400×9%＝216（萬元）
（4）該公司當月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
A.7494.13
B.7470.13
C.8086.13
D.7904.76
【正確答案】D
【答案解析】一般計稅方法下應(yīng)納增值稅=216-1080-2.6-0.03=-866.63（萬元）
簡易計稅方法下應(yīng)納增值稅=7904.76（萬元）
該公司當月應(yīng)納增值稅＝7904.76（萬元），期末留抵稅額866.63萬元。
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