涉稅服務實務主要考什么？怎么學好涉稅服務科目？相信很多學員已經收到網校財會書店購買的稅務師涉稅服務實務教材了，拿到教材后要認認真真地誦讀一遍，不要放過任何知識點。下面為同學們帶來陳立文老師的涉稅服務實務教材精講視頻講義，大家快來看看吧！

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考情分析

普通章節
　　預計分值：3分左右
　　命題方式：以“選擇題”為主

知識點：稅務師的服務范圍
　　1.涉稅鑒證服務有3類：納稅申報類、涉稅審批類、其他。
　　2.非鑒證服務有4類：稅務咨詢類、申報準備類、涉稅代理類、其他。
　　3.涉稅鑒證業務（4項）
　　3.1企業所得稅匯算清繳納稅申報。
　　3.2企業稅前彌補虧損和資產損失。
　　3.3土地增值稅清算。
　　3.4總局和省局規定的其他涉稅鑒證。

4.非鑒證服務
　　代辦稅務登記。
　　辦理納稅、退稅和減免稅申報。
　　建賬記賬。
　　辦理增值稅一般納稅人資格認定（登記）。
　　利用主機共享服務系統為一般納稅人代開增值稅專用發票
　　代為制作涉稅文書。
　　開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等。

【例題·多選題】下列業務，屬于稅務師可接受委托的非鑒證服務業務的有（　）。
　　A.建賬記賬
　　B.稅務咨詢
　　C.稅收籌劃
　　D.會計報表審計
　　E.辦理納稅、退稅和減免稅申報

『正確答案』ABCE

『答案解析』會計報表審計屬于注冊會計師的服務范圍。

知識點：稅務師行業的特點
　　（一）主體資格的特定性：具有執業資格的稅務師和稅務師事務所。稅務師執業的法定要求。稅務師行業有序發展的基本條件。
　　注：會計師事務所】律師事務所】代理記賬機構等機構也可用提供涉稅專業服務。
　　（二）涉稅服務活動的公正性：與征納雙方沒有任何利益沖突。
　　（三）法律約束性：是負有法律責任的契約行為。
　　（四）執業活動的知識性與專業性：稅務師行業是一種知識密集型的專業活動。

（五）執業內容的確定性：不得超越規定的內容從事涉稅服務活動。除稅務機關按照法律、行政法規的規定委托其代理外,稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權。
　　（六）執業有償服務性。
　　（七）稅收法律責任的不轉嫁性（重要）
　　代理關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔。
　　若稅務師工作過失導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人可通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
　　【舉例】某稅務師事務所代理A企業企業所得稅年度匯算清繳申報，但事務所未在規定的期限內辦理，主管稅務機關對A企業做出追征稅款，并加收滯納金和罰款。
　　則上述支出全部先由A企業繳納，但A企業可以就其損失向稅務師事務所提出賠償要求。

知識點：稅務師的執業原則（注意多選）
　　1.自愿委托原則：不得強迫。
　　2.依法涉稅服務原則：機構合法（稅務師事務所）、人員合法（備考）、業務合法。
　　3.獨立、公正原則：不因偏袒、遷就納稅人。
　　4.維護國家利益和保護委托人合法權益原則。

知識點：涉稅服務制度的產生與發展
　　《稅收征管法》第89條：納稅人，扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。
　　2009年12月，《關于印發〈注冊稅務師職業基本準則〉的通知》→完善了稅務師執業規范體系，明確了業務標準。
　　2016年5月，中國注冊稅務師協會先后發布了《稅務師職業資格證書登記服務辦法（試行）》《中國注冊稅務師協會行業誠信記錄管理辦法（試行）》和《中國注冊稅務師協會稅務師事務所綜合評價辦法（試行）》→為稅務師行業自律管理、規范服務和轉型升級創造了較為完善的制度保證。
　　2016年6月，國家稅務總局發布關于《建立稅務機關、涉稅專業服務社會組織及其行業協會和納稅人三方溝通機制的通知》，是新時期指導涉稅專業服務社會組織發展、構建稅收共治格局的重要指導文件。
　　2017年5月，國家稅務總局發布了《涉稅專業服務監管辦法（試行）》，對規范涉稅專業服務和維護國家稅收利益和納稅人合法權益具有重要意義（新）。

2017年8月，國家稅務總局發布《稅務師事務所行政登記規程（試行）》，《規程》出臺的意義在于（新）:
　　①落實國務院行政審批制度改革任務，解決稅務師事務所主體問題，《規程》出臺后、稅務機關將依據《規程》啟動稅務師事務所行政登記工作。
　　②貫徹落實國務院“放管服”改革要求，簡化了稅務師事務所行政登記報送資料，極大地便利了行政相對人。
　　2017年11月，國家稅務總局發布《涉稅專業服務信息公告與推送辦法（試行）》（新）。
　　①使納稅人和社會公眾了解涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員的相關信息，擴大納稅人選擇范圍，減少信息不對稱，使納稅人可以隨心選、放心用，間接督促涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員提高執業質量。
　　②實現涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員與納稅人信息的聯動管理，有利于進一步加強風險防控，實施分級分類管理，打造數據管稅格局。
　　③實現稅務機關與外部其他部門和行業協會的信息共享，推進聯合激勵和聯合懲戒，促進社會共治。

2017年12月，國家稅務總局發布《涉稅專業服務信用評價管理辦法（試行）》，對于加強涉稅專業服務信用管理，促進涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員依法誠信執業具有重要意義（新）。
　　2017年12月，國家稅務總局發布《關于采集涉稅專業服務基本信息和業務信息有關事項的公告》。《公告》是《涉稅專業服務監管辦法（試行）》的配套制度之一，是落實涉稅專業服務實名制管理和業務信息采集制度的具體規定（新）。
　　2018年10月，國家稅務總局發布《關于從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規則的公告》，對進一步加強涉稅專業服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現及時動態更新，有效地豐富和完善了涉稅服務制度（新）。
　　稅務師已成為繼律師、注冊會計師之后的第三大鑒證咨詢類專業服務行業。
　　國務院行政審批制度改革推進以來,“注冊稅務師執業核準”被取消，注冊稅務師職業資格由準入類調整為水平評價類，稅務師事務所行政審批調整為行政登記。

稅務師行業未來發展的總體目標（新）
　　2019年涉稅服務領域的三個高頻字：
　　第一個是“減”字，就是減稅降費。
　　第二個是“法”字，就是稅收法定。我國的18個稅種已有6部法律，剩余的12個稅種的立法要在2020年3月15日之前完成，
　　第三個是“專”字，就是專業服務。

稅務師行業未來發展應堅持的原則
　　（1）堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為統領
　　（2）堅持服務稅收工作大局
　　（3）堅持公平競爭
　　（4）堅持指導和管理相結合
　　（5）堅持自愿委托
　　（6）堅持依法涉稅服務
　　（7）堅持獨立、公正
　　（8）堅持維護國家利益和保護委托人合法權益

【例題·多選題】稅務師行業未來發展應堅持的原則（　）。
　　A.堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為統領
　　B.堅持公平競爭
　　C.堅持依法涉稅服務
　　D.堅持只保護委托人權益
　　E.堅持只有稅務師才可以從事涉稅服務

『正確答案』ABC

『答案解析』堅持維護國家利益和保護委托人合法權益，不能只保護委托人利益。注冊會計師也可以從事涉稅服務。

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