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2019年稅務師考試稅法二試題：個人所得稅應納稅額的計算
2019稅務師考試《稅法二》試題：個人所得稅應納稅額的計算
2、李某于2018年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬元承包費后，經營成果歸李某所有，甲公司適用企業所得稅稅率25％。假設2019年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下：
（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中包含國債利息收入10萬元，從居民企業分回的投資收益40萬元。
（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。
（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。
（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元，專項附加扣除1500元，另外王某2019年2月從其他單位取得勞務報酬收入35000元。
根據上述資料，回答下列問題：
1.2019年，甲公司納稅調整金額合計是（ ）萬元。
A.250
B.260
C.290
D.300
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【答案】
A【解析】
甲公司納稅調整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元） 【提示】補虧不屬于納稅調整，不用考慮。
2.2019年，甲公司應繳納企業所得稅是（?。┤f元。
A.166.88
B.216.88
C.229.38
D.241.88
查看答案解析
【答案】
B【解析】
甲公司2019年應繳納企業所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）
3.2019年，李某承包甲公司應繳納個人所得稅是（?。┰?/p>
A.64630
B.93360
C.111670
D.132670
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【答案】
B【解析】
李某應納個人所得稅＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）
4.2019年2月，甲公司應預扣預繳王某的個人所得稅是（ ）元。
A.261
B.522
C.1410
D.6661
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【答案】
A【解析】
1月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元） 2月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）
5.王某的勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅是（ ）元。
A.4680
B.5600
C.6400
D.8400
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【答案】
C【解析】
王某勞務報酬預扣預繳個人所得稅＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）
6.王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅是（ ）元。
A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
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【答案】
B【解析】
匯算清繳應納個人所得稅＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元） 工資薪金預扣預繳個人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 應退個人所得稅＝7920＋6400－10720＝3600（元）
【出題角度】考核個人所得稅應納稅額的計算
【難易度】★★★★★
【點評】本題考核“個人所得稅應納稅額的計算”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（m.electedteal.com）2019年稅務師《稅法（二）》輔導中均有體現： 楊軍老師【高效實驗班】教材精講第二章第04講；徐偉老師【超值精品班】教材精講第二章第02講；考試中心開通的模擬試題（二）綜合題第2題，預測試題（一）綜合題第2題；楊軍老師2019年稅務師稅法(Ⅱ)《應試指南》第332頁第6題、33頁例題29、136頁例題7；徐偉老師2019年稅務師稅法(Ⅱ)《經典題解》第149頁綜合分析題第2（1）題。
【VIP】喬貴濤老師逐章精講第二章居民個人綜合所得應納稅額計算知識點；楊海波老師教練班第二章居民個人綜合征收應納稅額的計算知識點；專屬模擬試題（一）綜合題第2題；專屬模擬試題（三）綜合題第2題。
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