2020年稅務(wù)師考試（稅法一）模擬試題練習：增值稅進項稅額

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/03/18 16:13:39　字體：大小

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2020年稅務(wù)師考試（稅法一）模擬試題練習：增值稅進項稅額

某食品加工廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2018年5月向農(nóng)民收購玉米一批用于生產(chǎn)糕點對外銷售，入賬成本為100萬元（含運費成本7萬元，玉米和運費已經(jīng)抵扣進項稅），7月因為管理不善，倉庫積水導(dǎo)致此外購玉米生產(chǎn)的糕點全部爛掉。則該食品加工廠7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額（　）萬元。

A、17.00　　　　　　　　　　　　

B、13.38

C、14.67　　　　　　　　　　

D、20.48

查看答案解析

【答案】

【解析】

自2018年5月1日至2019年3月31日，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額，相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－12%）×12%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。7月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（100－7）÷（1－12%）×12%＋7×10%＝13.38（萬元）

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629分高分學(xué)霸說：除了教材外，我還準備了網(wǎng)校的《應(yīng)試指南》和《經(jīng)典題解》。只看教材不做題是不行的，應(yīng)試指南是知識點在前練習題在后，適合第一遍復(fù)習時使用、經(jīng)典題解是練習題在前知識點在后，適合第二遍復(fù)習時使用。有能力的學(xué)員最好兩者兼?zhèn)洹?/p>

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