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2019年涉稅服務實務稅務師試題簡答題:小型微利企業優惠
某從事電子元器件生產的工業企業,2019年第一季度季初從業人數100人,季末從業人數120人;季初資產總額2900萬元,季末資產總額3000萬元;第一季度銷售額3100萬元,應納稅所得額190萬元。
請逐一回答下列問題:
(1)企業第一季度預繳企業所得稅時,能否享受小型微利企業的企業所得稅優惠政策?
(2)2019年1月1日起至2021年12月31日止,享受小型微利企業所得稅優惠的條件是什么?可以享受怎樣的企業所得稅優惠?
①享受小型微利企業所得稅優惠的條件:從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等條件。
②可以享受的企業所得稅優惠政策:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
(3)小型微利企業優惠條件中從業人數和資產總額是如何確定的?請列出計算公式。
具體計算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 【出題角度】考核小型微利企業優惠
【難易度】★★★
【點評】本題考核“小型微利企業優惠”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網校(m.electedteal.com)2019年稅務師《涉稅服務實務》輔導中均有體現:奚衛華老師【高效實驗班】教材精講第十章第09講;陳立文老師【超值精品班】教材精講第十章06講;考試中心開通的模擬試題(二)單項選擇題第11題,模擬試題(三)簡答題第5題,預測試題(三) 題簡答題第3題。奚衛華老師2019年稅務師涉稅服務實務《應試指南》第329頁第8題; 2019年稅務師涉稅服務實務《經典題解》第212頁例題3。
【VIP】李杰老師逐章精講第十章稅收優惠的審核知識點;豆阿凱老師教練班第 章十章納稅調整知識點;專屬模擬試題(二)單項選擇題第11題,專屬模擬試題(三)簡答題第1題。
我能不能考下來?我能堅持學習到最后嗎?
考試結果是不確定事件,受很多因素影響,像是對知識的把握程度、考試當天的情緒和狀態都是不可控的因素,還沒開始就想著結果是沒有用的。只要不開始學習,那么考試就一定不會通過。
小編建議那些還在猶豫的同學不妨就先開始學吧,畢竟你想考試就代表著考試對你來說是一件有利的事情,你現在擔心的不過是付出沒有回報,結果不理想。換一個角度看,即便你考試沒有通過,但在學習的過程中你確實學到了很多知識,假如能把知識利用在解決實際工作的問題上,那學習就是有價值的事情。
陳楠老師的學生曾經是一家普通公司的員工,每天想的是如何巧妙的“混”日子,公司改制以后,他因為比其他同事多會一點知識,就受到了老板的重用,成為公司不可或缺的一員大將。原因僅僅是他比別人多了一點知識!
所以你就放心大膽的去學吧,只要學,就一定會有想不到的驚喜!機會都是留給有準備的人的!
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