2020涉稅服務(wù)實務(wù)模擬題：轉(zhuǎn)出多交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/10/10 16:22:29　字體：大小

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學(xué)

資料專區(qū)

免費題庫

海量題目等你練

免費題庫

會計人證件照

省時省力又省錢

會計人證件照

報名提醒

備考省心又安心

報名提醒

2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)習(xí)題：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄

下列涉稅會計分錄，處理正確的是（　）。

A、上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B、企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”

C、如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

D、企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整（管理費用）”，貸記“在建工程”；選項C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項D，應(yīng)該是貸記“稅金及附加”科目。

網(wǎng)校為考前點題密訓(xùn)班的學(xué)員集結(jié)了葛瑞、喬貴濤、黃坤、楊善長和陳立文老師進(jìn)行授課，每位老師都有著數(shù)年的稅務(wù)師考試從教經(jīng)歷，積累了許多教學(xué)經(jīng)驗。在知識點面前，特別是考試的重難點和考生易錯難懂的知識點，他們會更容易把握授課方法和授課難度，語言幽默，輕松易懂。

2020年稅務(wù)師考前點題密訓(xùn)班（定價780元/科）現(xiàn)價680元/科，現(xiàn)在購買2科及以上再享8折優(yōu)惠！另外，購課即送價值200元/科的機(jī)考模擬系統(tǒng)，進(jìn)群即可領(lǐng)取必背法條、易錯點、易考點、公式稅率等實用學(xué)習(xí)資料！了解詳情>>

更多推薦：

2020年稅務(wù)師備考倒計時：考前沖刺秘籍！

稅務(wù)師考前沖刺你必須知道的3種學(xué)習(xí)模式！

【節(jié)后收心】考前一個月如何快速備考？稅務(wù)師沖刺計劃開啟！