正保會計網校根據論壇學員的反饋，整理了2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），快看看自己答對了沒。

15.周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別與2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬，兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（　）萬元。

A.200

B.120

C.80

D.100

【參考答案】D

【參考解析】本題考核上市公司股息、紅利個人所得稅應納稅額計算。

對個人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規定計算納稅。持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息、紅利繼續暫減按50％計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅。

解禁前的股息紅利應繳納的個稅=800×50％×20％=80（萬元）

解禁后的股息紅利，因持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計入應納稅所得額，因此應繳納的個稅=200×50％×20％=20（萬元）

應繳納的個稅合計=80+20=100（萬元）

【點評】本題考核“上市公司股息、紅利差別化的個人所得稅政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（m.electedteal.com）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第10講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第10講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅無住所個人個稅計算、特殊情形個稅計算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第17題；高效實驗班模擬試卷（三）單選題第8題；預測試卷（三）單選題第8題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第8題；點題密訓班模擬試卷（三）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第202頁“（二）實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策”中（4）知識點；徐偉老師2020年《稅二經典題解》第141頁表2-10.

16.下列關于企業所得稅確認收入時間的說法，正確的是（　）。

A.廣告制作，在廣告出現于公眾面前時確認收入

B.采用支付手續費方式代銷商品，在發出商品時確認收入

C.為客戶開發軟件，根據開發軟件的完工進度確認收入

D.采取預收款方式銷售商品在收到預收款時確認收入

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業所得稅相關收入實現的確認。

選項A，宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入；選項B，銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入；選項D，銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

【點評】本題考核“企業所得稅相關收入實現的確認”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（m.electedteal.com）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第06講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第06講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第04講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第04講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業所得稅：收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產的稅務處理（2020.6.4）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據、應納稅額計算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率和收入的確認（2020.6.5）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第12題、模擬試題（三）單選題第39題、預測試題（一）單選題第38題；無憂通關班模擬試題（一）多選題第43題、模擬試題（二）單選題第10題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第15題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第15題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第15題；預測試題（二）多選題第4題、第19題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第18頁表1-7，第19頁表1-9，第19頁例題12；徐偉老師2020年《稅二經典題解》第18頁例題4.

注：以上題目來源于正保會計網校論壇學員，網校整理發布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉載請注明來源：正保會計網校。

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