2021年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：所得稅應(yīng)納稅的差異

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2021/10/27 11:56:34　字體：大小

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以下關(guān)于所得稅的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，正確的有（　）。

A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額
B、因所得稅稅率變化，企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量
C、遞延所得稅資產(chǎn)要求折現(xiàn)
D、利潤表所得稅費(fèi)用的確定要考慮當(dāng)期所得稅，還要考慮遞延所得稅
E、當(dāng)期應(yīng)交所得稅的確定要考慮永久性差異和暫時(shí)性差異

查看答案解析

【答案】

ABDE

【解析】

選項(xiàng)C，無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。

【正確率】

4.01%

【點(diǎn)評】

本題考查的是“所得稅應(yīng)納稅的差異”核算的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，以理解記憶為主，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

最后階段，要以點(diǎn)帶面，將重點(diǎn)知識(shí)再回顧一遍，可以看一看串講班的知識(shí)點(diǎn)，抓重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行復(fù)習(xí)。

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