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葛瑞老師指導:三稅重點章節、難易程度、分值估計及學習方法

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2022/04/02 16:17:53  字體:

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稅務師考試以“稅”為主,在五個考試科目中,直接與稅法相關的有三科——《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》,我們普遍稱為“三稅”。知已知彼,方能百戰不殆。下面,葛瑞老師為大家解讀三稅各科的重點章節、難易程度、分值估計,并為各位考生提出了具體的學習方法,希望對大家有所幫助。

210-140備考方法

一、三稅各科重點章節
1.
稅一:稅法基本原理與9稅2附加,其中增值稅占一半篇幅,消費稅、土地增值稅等也很重要。
2.
稅二:國際稅收與9稅,其中企業所得稅、個人所得稅是重點內容。
3.
涉稅服務與實務:涉稅服務程序方法、納稅申報、涉稅會計核算、涉稅鑒證與審查、稅務咨詢等等,是一個實用性科目,基于稅一稅二所學18個稅種的基礎知識展開的實務性應用學科。
二、題型題量(近年預估)
稅務師考試題型與原注冊稅務師考試題型基本一致,各科滿分140分,及格84分。
《稅法一》、《稅法二》題型:單項選擇題(40×1.5=60)、多項選擇題(20×2=40)、計算題(2×4×2=16)與綜合分析題(2×6×2=24);
《涉稅服務實務》題型:單項選擇題(20×1.5=30)、多項選擇題(10×2=20)、簡答題(5×8=40)、綜合分析題(2×25=50)。注:簡答題、綜合題為主觀題,應考人員需要在計算機上輸入文字。
三、難度分析
知識細、范圍廣、考核寬、計算多、易混淆,一聽就會(不難),一做就廢(難)。

稅一近7年各章節分值分布情況表:

稅法一

稅法二近5年各章平均分排序表:

稅法二

涉稅服務實務近7年各章平均分排序表:

實務

注:第四章和第五章雖然每年考查的分數不是很高,但是第四章和第五章非常重要,尤其是第五章,一定會和第三章結合考查。

四、學習方法

考慮到稅法兩科與涉稅服務實務的聯系,且稅法兩科能為學習涉稅服務實務打基礎,相比來說涉稅服務實務難度較高,所以備考時要優先保證稅法一和稅法二通過。具體備考方法如下:

1.要有主次

《稅法一》的主要稅種是:增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅

《稅法二》的主要稅種是:企業所得稅、個人所得稅

《涉稅服務實務》的重點稅種同上,必然會落到增值稅和企業所得稅身上。同時,伴隨著“金稅四期”和增值稅電子專用發票的到來,國家對發票的管控更加規范和嚴格,使得稅收征收管理也成為考查的熱點,虛開發票、代開發票及相關處罰,等也成為考試熱點。

2.要注意時間順序

《稅法一》《稅法二》以講解18個稅種的理論基礎為主,貫穿現行稅法的各項條款,在每一稅種中,圍繞納稅人(誰交稅)、計稅依據(拿什么算)、稅率(乘以多少)、稅收優惠(給誰減免,減免力度)、應納稅額的計算(算算要交多少吧)、征收管理(多少時間一交,去哪兒交)等各個要素展開討論。

《涉稅服務實務》主要圍繞稅務師的工作展開,各稅種的申報代理就是基于18個稅種基礎內容熟悉掌握后才可熟練應用的。

強調:先《稅法一》、《稅法二》并行完主要章節后再開始學習《涉稅服務實務》。

3.要學會知識的遷移

“三稅”共同組成了稅務師稅法內容,三者之間內在聯系很多,不可分割,在學習中要關注各科知識之間的關聯。

《涉稅服務實務》考查的大多都是前兩個的知識點,所以在復習時候可借用《涉稅服務實務》每天練習一個知識板塊,再結合《稅法一》和《稅法二》的內容去針對性的學習,事半功倍效果顯著,效率大大提升。

注意:要舉一反三,融匯貫通,不要孤立地學習三稅中的單一學科(二戰落單的除外)。

聲明:本文為正保會計網校原創文章,轉載請注明出處。

2022年整個稅務師備考可以分為四個階段:預習階段、基礎階段、習題階段以及沖刺階段,每個階段都要逐一突破。現在大家都處于預習階段,一定要跟上老師的節奏,將基礎打牢。了解一下老師講到哪了?

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