2015年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2015年cta考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了學員“深海記憶里的魚”在論壇上發表的注稅考試各科目練習題，以下是《稅法一》科目的多選練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　計算題

　　（一）

　　某酒廠生產糧食白酒和滋補酒，8月發生下列業務：

　　（1）向農民收購25噸大麥，收購憑證注明收購價款50000元，將該批大麥運回企業支付運輸單位運雜費2000元，取得運雜費發票；向果農收購5噸大棗，收購憑證注明收購價款25000元，將該批大棗運回企業，取得運輸業發票，注明運輸費800元。

　　（2）購入小轎車一輛，向汽車制造公司支付125000元，含車款120000元和車輛裝飾費4000元、工具件款1000元，取得機動車銷售統一發票，當月領取行駛執照。購入自重5噸的運輸卡車2輛，向汽車制造公司支付含增值稅價款210600元，取得機動車銷售統一發票，當月領取行駛執照。

　　（3）外購糧食酒精20噸，取得增值稅發票，不含稅價款20000元，另支付運輸公司運輸費1000元（有運輸發票），該批酒精90%用于糧食白酒的生產、10%用于職工福利；

　　（4）試制新型薯類白酒2噸，全部用于廣告，沒有同類白酒價格，該批白酒成本5000元，成本利潤率5%；

　　（5）向商業企業銷售自產糧食白酒40噸，每噸不含稅出廠價8000元，每噸收取品牌使用費2340元，另支付此次銷售運費10000元，取得運費發票。銷售以蒸餾酒為酒基配置的酒精度為25度的紅棗滋補酒（有國家相關部門批準的國食健字）10噸，每噸不含稅出廠價12000元，另共計收取包裝物押金15000元，其當期到期未退還包裝物押金9000元。

　　假定上述應認證的專用發票均經過認證，要求計算：

　　71.該企業當期增值稅可以抵扣的進項稅合計數（ ）。

　　A.43229元 B.44229元

　　C.45229元 D.46229元

　　72.該企業當期應納的增值稅（ ）。

　　A.44912.11元 B.45721.11元

　　C.46689.11元 D.47891.11元

　　73.該企業當期應納的消費稅（ ）。

　　A.137094.55元 B.138194.55元

　　C.139294.55元 D.140194.55元

　　74.該企業上述業務應納的車輛購置稅（ ）。

　　A.27883.76元 B.28683.76元

　　C.29783.76元 D.30183.76元

　　（二）

　　甲房地產公司2011年1月份發生如下經濟業務：

　　（1）與乙企業聯合開發一商品房小區，即甲、乙雙方共同出資報批建設項目，合作建房。按照合同規定，甲公司出資20000萬元，乙企業提供土地使用權，房屋按6：4的比例分配，當地稅務機關核定其成本利潤率為15%.當期全部商品房竣工驗收，甲公司將其應得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬元（其中代收的城市基礎設施配套費等費用900萬元）。甲公司還將小區內一臨街房屋出租給某銀行作為經營場所，取得抵押貸款2000萬元，當月取得的租金15萬元全部用于抵充貸款利息。

　　（2）甲公司下屬非獨立核算的建筑施工企業參與了上述小區的開發建設，獨立建成商品房兩棟，建筑安裝成本800萬元，無同類工程價格，其成本利潤率為10%.房屋建成后，將相當于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業所屬非獨立核算的物業管理公司使用，施工企業與甲公司未結算工程價款。

　　（3）甲公司所屬非獨立核算的物業管理公司當月收取物業管理費10萬元，代收水、煤、電費共8萬元，獲得手續費0.16萬元，對外出租停車場收費0.6萬元，開設的保齡球館取得經營收入5萬元，小區閉路電視取得收入2萬元。

　　假定當地娛樂業采用5%的營業稅稅率，根據以上資料，回答下列問題。

　　75.甲公司應按“銷售不動產”稅目繳納的營業稅為（ ）。

　　A.900萬元 B.1626.32萬元

　　C.484.21萬元 D.726.32萬元

　　76.甲公司應按“建筑業”稅目繳納的營業稅為（ ）。

　　A.24萬元 B.19.20萬元

　　C.21.77萬元 D.27.22萬元

　　77.甲公司應按“服務業”稅目繳納的營業稅為（ ）。

　　A.1.038萬元 B.1.788萬元

　　C.l.288萬元 D.1.388萬元

　　78.用公司應納營業稅合計為（ ）。

　　A.1407.078萬元 B.1407.368萬元

　　C.1407.618萬元 D.923.368 萬元

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