2015注冊稅務師考試《稅務代理實務》知識點：稅收籌劃（07.09）

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2015/07/09 09:53:11　字體：大小

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2015注稅考試《稅務代理實務》知識點：稅收籌劃

2015年CTA備考已經開始，為了幫助參加2015年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了各位學友在網校論壇分享的注冊稅務師《稅務代理實務》考試科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。

第十二章　稅務咨詢與稅務顧問

知識點二、現代稅務咨詢——稅收籌劃

一、稅收籌劃的概念及特點

稅收籌劃的三性：合法性、籌劃性（實現規劃、設計安排）和目的性（取得節稅的稅收利益）

二、稅收籌劃的基本方法

八種方法：不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。

三、稅收籌劃的分類及范圍

（一）稅收籌劃的分類

（二）稅收籌劃的范圍

1.新建企業的稅收籌劃

（1）企業組織形式的選擇

有限責任公司	企業所得稅
有限責任公司	個人投資者分得的股息、紅利按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅?！?/td>
合伙企業和個人獨資企業	投資者的所得比照“個體工商戶的生產經營所得”繳納個人所得稅。

（2）經營地點、行業的選擇

（3）企業會計方法的選擇。如折舊方法、存貨計價方法的選擇等。

2.企業擴展的稅收籌劃

（1）分公司與子公司選擇

總分公司：匯總納稅；母子公司：單獨納稅。

（2）企業重組的稅收籌劃

3.企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃

（1）企業資本結構的稅收籌劃——債權、股權籌資

（2）企業投資核算的稅收籌劃——權益法、成本法的選擇

（3）股利決策的稅收籌劃

按照稅負差異理論，股份制企業最好不發放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發放股息、紅利要繳個人所得稅。

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