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“三稅”同時備考怎么安排學習時間?先要“知己知彼”!

來源: 正保會計網校 編輯:肖冊 2022/08/18 12:16:56  字體:

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知己知彼百戰不殆,學習亦是如此!只有先梳理各科重點章節、難易程度、分值估計,再去安排如何備考,才能更好的復習“三稅”。

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“三稅”
“三稅”簡介

稅務師考試以“稅”為主,五個考試科目中,直接與稅法相關的有三科——《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》,被廣大考生親切的稱為“三稅”。

稅一:稅法基本原理與9稅2附加,其中增值稅占一半篇幅,消費稅、土地增值稅等也很重要;

稅二:國際稅收與9稅,其中企業所得稅、個人所得稅是重點內容;

實務:涉稅服務程序方法、納稅申報、涉稅會計核算、涉稅鑒證與審查、稅務咨詢等等,是一個實用性科目,基于稅一稅二所學18個稅種的基礎知識展開的實務性應用學科。

“三稅”一起學方案
主要考慮到稅法兩科與涉稅服務實務的聯系,且稅法兩科能為學習涉稅服務實務打基礎,相比來說涉稅服務實務難度較高,所以備考時要優先保證稅法一和稅法二通過。
“三稅”題型題量

題型題量(近年預估)稅務師考試題型與原注冊稅務師考試題型基本一致,各科滿分140分,及格84分。

《稅法(一)》、《稅法(二)》題型:單項選擇題(40×1.5=60)、多項選擇題(20×2=40)、計算題(2×4×2=16)與綜合分析題(2×6×2=24);

《涉稅服務實務》題型:單項選擇題(20×1.5=30)、多項選擇題(10×2=20)、簡答題(5×8=40)、綜合分析題(2×25=50)。

注:簡答題、綜合題為主觀題,應考人員需要在計算機上輸入文字。

“三稅”特點
知識細、范圍廣、考核寬、計算多、易混淆
“三稅”各章節難度分析

稅一近7年各章節分值分布情況表

章節 平均分值 層級
第二章 增值稅58.88第一
第三章 消費稅17.50第二
第五章 土地增值稅16.75
第六章 資源稅10.25
第七章 車輛購置稅7.88第三
第八章 環境保護稅5.63
第一章 稅法基本原理4.38
第十章 關稅4.25
第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加2.38
第九章 煙葉稅1.75

稅二近5年各章節分值分布情況表

章節 平均分值 層級
第一章 企業所得稅47.88第一
第二章 個人所得稅35.75
第三章 國際稅收10.5第二
第四章 印花稅7.38
第五章 房產稅7.75
第六章 車船稅4.25第三
第七章 契稅5.25
第八章 城鎮土地使用稅5.75
第九章 耕地占用稅4.38
第十章 船舶噸稅2.63

實務近7年各章節分值分布情況表

章節 平均分值 層級
第三章 涉稅專業服務程序與方法81.8第一
第二章 稅收征收管理22.6第二
第四章 涉稅會計核算7.7
第五章 納稅申報代理服務7
第九章 其他涉稅事項代理服務6.6
第一章 導論2.7第三
第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務1
第八章 其他稅務事項代理服務0.6
第七章 稅務咨詢服務0.4

注:第四章和第五章雖然每年考查的分數不是很高,但是第四章和第五章非常重要,尤其是第五章,一定會和第三章結合考查。

"三稅"同時備考怎么學,怎么安排時間

1.要注意重點突出

《稅法一》的主要稅種是:增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅

《稅法二》的主要稅種是:企業所得稅、個人所得稅

《涉稅服務實務》的重點稅種同上,必然會落到增值稅和企業所得稅身上。同時,伴隨著“金稅四期”和增值稅電子專用發票的到來,國家對發票的管控更加規范和嚴格,使得稅收征收管理也成為考查的熱點,虛開發票、代開發票及相關處罰,等也成為考試熱點。

強調:要有主次!

2.要注意時間順序

《稅法一》《稅法二》以講解18個稅種的理論基礎為主,貫穿現行稅法的各項條款,在每一稅種中,圍繞納稅人(誰交稅)、計稅依據(拿什么算)、稅率(乘以多少)、稅收優惠(給誰減免,減免力度)、應納稅額的計算(算算要交多少吧)、征收管理(多少時間一交,去哪兒交)等各個要素展開討論。

《涉稅服務實務》主要圍繞稅務師的工作展開,各稅種的申報代理就是基于18個稅種基礎內容熟悉掌握后才可熟練應用的。

強調:先《稅法一》、《稅法二》并行完主要章節后再開始學習《涉稅服務實務》。

3.要學會知識的遷移

“三稅”共同組成了稅務師稅法內容,三者之間內在聯系很多,不可分割,在學習中要關注各科知識之間的關聯。

《涉稅服務實務》考查的大多都是前兩個的知識點,所以在復習時候可借用《涉稅服務實務》每天練習一個知識板塊,再結合《稅法一》和《稅法二》的內容去針對性的學習,事半功倍效果顯著,效率大大提升。

強調:不要孤立的學習三稅中的單一學科(二戰落單的除外)。

聲明:因考試政策、內容不斷變化與調整,網校提供的稅務師考試信息僅供參考。以上內容為網校老師整理,請大家珍惜、尊重我們的勞動成果,轉載請標明來源正保會計網校。

以上信息來源于葛瑞老師的“背‘稅’一 戰之三稅啟航”直播,感興趣的同學可以再去看一看。觀看直播回放>

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