現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”是一個(gè)會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)，它指的是企業(yè)持有的現(xiàn)金和那些可以迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)通常包括：
1. 現(xiàn)金：包括企業(yè)庫(kù)存中的紙幣和硬幣，以及銀行存款。
2. 短期存款：可以隨時(shí)支取的短期銀行存款，通常指活期存款。
3. 貨幣市場(chǎng)基金：投資于短期、高流動(dòng)性債務(wù)工具的基金，其投資組合的期限和風(fēng)險(xiǎn)都很低。
4. 短期國(guó)債：指到期日不超過(guò)一年的美國(guó)政府債券，它們被認(rèn)為是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)槊绹?guó)政府有足夠的信用和能力支付這些債務(wù)。
5. 其他現(xiàn)金等價(jià)物：可能還包括其他短期、低風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)工具，如商業(yè)本票或銀行承兌匯票。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物在現(xiàn)金流量表中非常重要，因?yàn)樗从沉似髽I(yè)短期內(nèi)可用的資金數(shù)額。這些資金可以用來(lái)支付賬單、購(gòu)買資產(chǎn)或應(yīng)對(duì)緊急情況。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的高低可以反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和流動(dòng)性，即企業(yè)償還債務(wù)和滿足運(yùn)營(yíng)資金需求的能力。