國家稅務總局云南省稅務局關于印發《國家稅務總局云南省稅務局支持促進市場主體倍增的若干措施》的通知

云稅發〔2022〕7號

國家稅務總局各州、市、滇中新區稅務局，局內各單位：

為深入貫徹落實黨中央、國務院、省委、省政府決策部署，支持促進市場主體倍增、助力中小微企業紓困發展，省局制定了《國家稅務總局云南省稅務局支持促進市場主體倍增的若干措施》，現印發給你們，請認真抓好執行。

國家稅務總局云南省稅務局

2022年1月15日

國家稅務總局云南省稅務局支持促進市場主體倍增的若干措施

為深入貫徹落實中央、省委經濟工作會議精神以及省委省政府關于進一步優化營商環境促進市場主體倍增等決策部署，充分發揮稅務職能作用，更好服務云南高質量發展，現就支持促進市場主體倍增、助力中小微企業紓困發展制定以下措施：

一、支持創業就業培育市場主體。依法全面落實支持和促進建檔立卡貧困人口、失業人員、高校畢業生等重點群體從事個體經營，按最高限額標準依次扣減有關稅費；企業招用建檔立卡貧困人口、失業人員、高校畢業生等重點群體，符合條件的按最高定額標準依次扣減有關稅費；對月度銷售額15萬元（季度銷售額45萬元）以下（含本數）的增值稅小規模納稅人免征增值稅等稅費優惠政策。

二、支持中小企業、制造業企業降低成本負擔。依法全面落實連續12個月應征增值稅銷售額500萬元及以下增值稅小規模納稅人可適用增值稅簡易計稅方式；小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；企業新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除；制造業企業固定資產加速折舊企業所得稅優惠；企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，符合規定的可依法在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅；符合條件的企業房產稅、城鎮土地使用稅困難減免等稅費優惠政策

三、支持科技創新產業轉型升級。依法全面落實符合條件的企業研發費用按75%在稅前加計扣除、制造業企業享受研發費用加計扣除優惠比例由75%提高到100%；對西部大開發鼓勵類產業企業、高新技術企業、經認定的技術先進型服務企業減按15%征收企業所得稅；支持軟件企業、集成電路企業、動漫企業發展、支持科技成果轉化等稅費優惠政策。

四、助力市場主體緩解資金困難。依法全面落實對金融機構向小型企業、微型企業、個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；金融企業對中小企業的貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除；增值稅期末留抵退稅等稅費優惠政策。

五、落實好政策支持“升規納統”市場主體倍增。規模以上一般納稅人提供建筑服務、銷售設備的同時提供安裝服務、公共交通運輸服務、動漫服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務、勞務派遣服務、銷售自己使用過的固定資產、銷售或出租不動產及土地、收取試點前開工的路、橋、閘通行費等，以及光伏發電項目發電戶銷售電力產品、房地產企業銷售自行開發的房地產老項目、藥品經營企業銷售生物制品等，符合條件的，仍可以選擇適用增值稅簡易計稅方式，適用優惠征收率。依法全面落實國有企業改制重組整合中涉及的資產評估增值、債務重組收益、內部股權轉讓、土地房屋權屬轉移（變更）等稅費減免政策，切實降低企業改制負擔；納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產及相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他企業和個人，對其中符合條件的貨物、不動產、土地使用權轉讓行為，不征收增值稅；階段性降低失業保險費率等稅費優惠政策，助力企業“升規納統”、輕裝上陣。

六、提供好服務支持“升規納統”市場主體倍增。對我省“小升規”培育庫內企業優先辦理增值稅留抵退稅，優先核準延期繳納稅款，激發企業發展活力。運用納稅信用評價，開展銀稅互動，以納稅信用換融資信用，將納稅信用為A、B、M級的中小微企業推送銀行業金融機構，由其考慮優先提供專屬金融服務解決方案，切實緩解企業融資難、融資貴、融資慢問題。

七、開通“專精特新”中小企業稅費服務直通車機制。“一企一策”提供“點對點”精細服務、“滴灌式”宣傳輔導，為中小企業紓困解難。

八、深化“放管服”改革。持續精簡稅務行政許可事項，簡化受理文書，為納稅人提供代辦轉報許可實施機關服務，完善文書送達方式，便利納稅人。簡并稅務證明材料，推行稅務證明事項告知承諾制。實行企業注銷便利化改革，保障市場主體能進能出的有序環境；落實欠稅及滯納金不再要求同時繳納政策，納稅人可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。

九、優化稅務執法方式。實施稅務風險管理，“無風險不打擾，有違法要追究，全過程強智控”，減少和規范入戶檢查。包容審慎推行稅務行政處罰“首違不罰”清單制度，推行稅務稽查說理式執法。

十、優化納稅服務措施。運用信息化方式，開展“網上”“掌上”辦稅，推行精細化政策宣傳輔導，分級分類精準推送稅費優惠政策。推行精細化政策宣傳輔導，分級分類精準推送稅費優惠政策。深化稅費繳納綜合申報改革，拓展“非接觸式”辦稅繳費服務，納稅繳費時間壓減至110個小時以內。推進退稅服務便利化，實現無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業。

十一、依法適用征管方式。根據稅法規定對納稅主體做好征管方式的依法認定，不因企業“個轉企”“企轉規”“規轉股”“升規納統”等而人為改變稅務征管方式。