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單選題
某工業企業2014年度全年銷售收入為1000萬元,轉讓無形資產所有權收入100萬元,提供加工勞務收入150萬元,變賣固定資產收入30萬元,視同銷售收入100萬元,當年發生業務招待費12萬元。則該企業2014年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為( )萬元。
A、7.2
B、6.9
C、6.25
D、5.75
【正確答案】 C
【答案解析】 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。轉讓無形資產和變賣固定資產取得的收入,屬于稅法上的營業外收入,不作為計提基數。
業務招待費扣除限額=(1000+150+100)×5‰=6.25(萬元)<12×60%=7.2(萬元),可以扣除6.25萬元。
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正保會計網校
2016-02-19
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