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單選題
某企業(yè)2015年度實現(xiàn)銷售收入750萬元,與之相應的扣除項目金額共計728萬元,另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務機關(guān)核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】 C
【答案解析】 因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應計入應納稅所得額;一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(萬元)=12500(元)。
稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練(2016-05-07)
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正保會計網(wǎng)校
2016-05-07
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