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2016稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（05.07）
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單選題
某企業(yè)2015年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】 C
【答案解析】 因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝(750－728＋3－12－8)×25％＝1.25(萬元)＝12500(元)。
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正保會計網(wǎng)校
2016-05-07
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