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當你為了一個想法蠢蠢欲動卻又沒有勇氣獨自面對的時候,較好的方法是從簡單的任務開始,養成習慣。正保會計網校,每天陪你練一題,以下是稅務師考試《稅法二》每日一練。
單選題
某企業2017年度實現會計利潤300萬元,當年發生營業外支出60萬元,其中通過當地民政部門向貧困地區捐贈40萬元、通過某關聯企業向災區捐贈10萬元。假設除此之外沒有其他納稅調整事項。該企業2017年營業外支出項目的應調整的應納稅所得額為(?。┤f元。
A、-4
B、0
C、36
D、14
【正確答案】 D
【答案解析】 允許稅前扣除的捐贈支出,除了滿足規定限額外,還必須是公益性的、通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業的捐贈支出中只有通過當地民政部門向貧困地區捐贈的40萬元屬于公益性捐贈支出,捐贈扣除限額=300×12%=36(萬元),只能按限額扣除,所以該企業當年稅前可扣除的捐贈支出為36萬元,需要納稅調增14(40-36+10)萬元。
題目在2018年應試指南17頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-6-25)
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正保會計網校
2018-6-25
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