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距離2018年稅務(wù)師考試越來(lái)越近,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,幫你在不知不覺(jué)中提高。
以下為稅務(wù)師《稅法(一)》每日一練,今天你練了嗎?
單選題
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年8月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,取得含稅銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,另取得延期付款利息80萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為200萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為2000平方米,當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)期計(jì)稅銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。
A、500.00
B、450.45
C、550.00
D、476.19
【正確答案】B
【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷(xiāo)售額。當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積)×支付的土地價(jià)款=(800÷2000)×200=80(萬(wàn)元)計(jì)稅銷(xiāo)售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+11%)= (500+80-80)÷(1+11%)=450.45(萬(wàn)元)此題在經(jīng)典題解71頁(yè)。
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