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單選題
某奶制品廠(一般納稅人),2014年3月庫存商品脫脂奶粉1000箱,賬面價值600000元,市場價值960000元,因管理不善發生損失。已知用于生產該批產品的原奶是從當地的養牛戶收購而來,原奶收購時的成本是400000元,其中包含運費成本5萬元,已收到一般納稅人開具的增值稅專用發票;另外耗用電費5000元,上述成本項目均已抵扣了進項稅額。則企業在3月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉出”欄中填寫的數據應是( )元。
A、61700
B、60770.11
C、53450
D、58648.85
【正確答案】D
【答案解析】進項稅額轉出=350000÷(1-13%)×13%+50000×11%+5000×17%=58648.85(元)
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2017-03-01
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