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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：會計處理（03.14）
冰凍三尺，非一日之寒。稅務(wù)師考試也是一樣。備考正當時，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點。以下是《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練。
單選題
2016年3月10日，某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為30萬元；截止到6月20日，該瓷磚尚未對外銷售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會計處理正確的是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 300000
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 300000
B、借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 120000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）120000
C、借：在建工程 120000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）120000
D、借：在建工程 300000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）300000
【正確答案】B
【答案解析】購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額。
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正保會計網(wǎng)校
2017-03-14
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