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冰凍三尺,非一日之寒。稅務師考試也是一樣。備考正當時,很多考生關注哪里有稅務師試題。正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點為單元,針對知識點做深入解析,讓大家每天進步一點點。以下是《財務與會計》每日一練。
單選題
甲公司2013年9月30日購入固定資產,賬面原值為1500萬元,會計上按直線法計提折舊;稅法規定按年數總和法計提折舊。折舊年限均為5年,凈殘值均為零。則2014年12月31日的應納稅暫時性差異余額為( )萬元。
A、225
B、900
C、1125
D、255
【正確答案】A
【答案解析】本題考查常見資產引起的暫時性差異知識點。資產的賬面價值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125(萬元);計稅基礎=1500-1500×5/15-1500×4/15×3/12=900(萬元);賬面價值>計稅基礎,即應納稅暫時性差異的期末余額為225萬元。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2017-07-24)
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正保會計網校
2017-07-24
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