新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：內(nèi)部商品交易（8.31）
把我們的汗水灑在逐夢的路上，讓自己不斷地超越自己，完成最初的夢想，稅務(wù)師這個夢想你還記得嗎？稅務(wù)師備考正當(dāng)時，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家，每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點，以下是《財務(wù)與會計》每日一練。
單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。2014年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價為每件4萬元。子公司購進后，向集團外銷售50件，取得收入250萬元，其余50件形成存貨，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。母公司編制合并財務(wù)報表相關(guān)抵消分錄的表述中不正確的是（ ）。
A、抵消未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤50萬元
B、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
C、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元
D、合并利潤表中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內(nèi)部商品交易的合并處理知識點。選項A，期末存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為50萬元（50×1）。合并報表存貨的賬面價值為150萬元，計稅基礎(chǔ)為200萬元，所以屬于可抵扣暫時性差異為50萬元，合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元（50×25％），選項B、D正確。
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2017-08-31）
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2017-08-31）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2017-08-31）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（2017-08-31）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2017-08-31
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號