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稅務師《財務與會計》每日一練：內部應收款項（9.14）
把我們的汗水灑在逐夢的路上，讓自己不斷地超越自己，完成最初的夢想，稅務師這個夢想你還記得嗎？稅務師備考正當時，很多考生關注哪里有稅務師試題，正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家，每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點，以下是《財務與會計》每日一練。
多選題
甲公司為乙公司的母公司，雙方適用的所得稅稅率均為25%，適用的增值稅稅率均為17%。2012年，甲乙公司之間的內部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存貨，售價為每件10萬元，成本為每件8萬元，貨款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存貨的40%，則下列關于甲公司2012年末合并報表工作底稿的會計處理中，表述正確的有（ ）。
A、合并報表工作底稿中應確認遞延所得稅資產60萬元
B、合并報表工作底稿中應抵消存貨160萬元
C、合并資產負債表中該項存貨的列示金額為1200萬元
D、合并報表中應抵消應付賬款2340萬元
E、合并報表中應抵消應收賬款1872萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題考查內部應收款項相關所得稅會計的合并處理知識點。選項A，合并報表中應確認遞延所得稅資產＝200×（10－8）×（1－40%）×25%＝60（萬元）；選項B，合并報表中應抵消的存貨＝200×（10－8）×（1－40%）＝240（萬元）；選項C，合并報表中存貨的列示金額＝200×8×（1－40%）＝960（萬元）；合并報表中應抵消應付賬款與應收賬款＝200×10×（1＋17%）＝2340（萬元），選項D正確，選項E錯誤。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-09-14）
稅務師每日一練包括網校精編題目和歷年試題，注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網校祝您學習進步，夢想成真！
正保會計網校
2017-09-14
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