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夢想是什么,追求的時候不知道是什么,只知道是信念,實現了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網校稅務師每日一練提供高質量習題,日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練,你練了嗎?
多選題
某珠寶生產企業(系增值稅一般納稅人)某月將自產的鉑金戒指10個獎勵優秀員工,每個戒指4克,成本合計為15000元,當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元/克。則下列會計處理中正確的有( )。
A、借:應付職工薪酬 19500
貸:主營業務收入 16666.67
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2833.33
B、借:主營業務成本 15000
貸:庫存商品 15000
C、借:應付職工薪酬 17833.33
貸:庫存商品 15000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2833.33
D、借:稅金及附加 833.33
貸:應交稅費——應交消費稅 833.33
E、借:應付職工薪酬 833.33
貸:應交稅費——應交消費稅 833.33
【正確答案】 ABD
【答案解析】 應納消費稅=487.5÷(1+17%)×40×5%=833.33(元)
應納增值稅=487.5÷(1+17%)×40×17%=2833.33(元)
(1)確認收入
借:應付職工薪酬 19500
貸:主營業務收入 16666.67
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2833.33
(2)結轉成本
借:主營業務成本 15000
貸:庫存商品 15000
(3)計提消費稅
借:稅金及附加 833.33
貸:應交稅費——應交消費稅 833.33
此題在2017經典題解102頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-5-08)
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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