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2016稅務師《稅法一》每日一練：增值稅（11.03）
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單選題
某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款68 萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元 .該運輸企業當月應退增值稅（ ）萬元。（退稅率11％，匯率1： 6.6）
A、0
B、14.31
C、34.20
D、48.51
【正確答案】C
【答案解析】當期不得免征和抵扣稅額＝70×6.6×（11%－11%）＝0
當期應納增值稅＝444÷（1＋11%）×11%－（68＋10.2）＝－34.2（萬元）
當期免抵退稅額＝70×6.6×11%＝50.82（萬元）
當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額
當期應退稅額＝34.2（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-11-03）
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正保會計網校
2016-11-03
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