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當(dāng)你真正想完成一件事時,根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路,讓小編和你一起默默地走下去吧。每日一練題目以知識點(diǎn)為單元,針對知識點(diǎn)做深入解析,讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),以下是《稅法一》每日一練。
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2016年10月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1 800萬元,適用稅率17%,免稅項(xiàng)目取得銷售額800萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價款900萬元,適用稅率17%;購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價款300萬元;當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價款12萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬元,購進(jìn)共用的電力支付不含稅價款10萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2016年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅(?。┤f元。
A、183.04
B、150.58
C、151.32
D、203.67
【正確答案】C
【答案解析】當(dāng)月購進(jìn)自來水、電力不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(0.72+10×17%)×800÷(800+1 800)=0.74(萬元),當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=1 800×17%-900×17%-(0.72+10×17%-0.74)=151.32(萬元)。
此題在經(jīng)典題解77頁。
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