新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免抵退稅（6.10）
當(dāng)你真正想完成一件事時(shí)，根本不會(huì)在意別人是否看到。備考漫漫長路，讓小編和你一起默默地走下去吧。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《稅法一》每日一練。
多選題
某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2016年10月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付不含稅運(yùn)費(fèi)5800元并取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對(duì)人民幣匯率為1∶6.2），下列表述正確的有（ ）。
A、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為9888元
B、當(dāng)期應(yīng)退增值稅37466元
C、當(dāng)期免抵退稅額32136元
D、當(dāng)期應(yīng)退增值稅27810元
E、當(dāng)期免抵增值稅額4326元
【正確答案】ACDE
【答案解析】免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝6.2×42000×（17％－13％）－13200×（17％－13％）＝9888（元）
應(yīng)納稅額＝150000×17％－（368000×17％＋5800×11％－9888）＝－27810（元）
當(dāng)期免抵退稅額＝6.2×42000×13％－13200×13％＝32136（元）
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝27810（元）
當(dāng)期免抵稅額＝32136－27810＝4326（元）
此題在應(yīng)試指南104頁。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2018-6-10）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-6-10）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（2018-6-10）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊(cè)學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時(shí)查看在線測(cè)試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測(cè)試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，夢(mèng)想成真！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-6-10
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)