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2018稅務師《涉稅服務實務》每日一練： 企業(yè)所得稅（7.18）
天行健，君子以自強不息。2018稅務師考試補報名還有8天，你準備好了嗎？正保會計網(wǎng)校稅務師考試每日一練提供高質(zhì)量習題，以下為《涉稅服務實務》練習題，快來練習吧！
單選題
某企業(yè)進入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值5700萬元，負債的賬面價值3300萬元，實收資本2000萬元，盈余公積800萬元，累計虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補期的虧損是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值6960萬元，資產(chǎn)的計稅基礎5900萬元，債務清理實際償還3000萬元。企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用80萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為20萬元。該企業(yè)清算階段應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
【正確答案】 C
【答案解析】 清算所得＝6960－5900＋（3300－3000）－80－20＝1260（萬元）
清算的應納稅所得額＝1260－100＝1160（萬元）
應交企業(yè)所得稅＝1160×25％＝290（萬元）
此題在應試指南262頁
稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練（2018-7-18）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網(wǎng)校
2018-7-18
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