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2018稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅負債（8.29）
嗨，你好！我聽說許多人都是因為堅持到最后五分鐘而獲得勝利和成功的，為了幫助你考試成功，正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題，以下為《財務與會計》練習題，快來練習吧！
單選題
A公司2016年1月1日購入價值90萬元的無形資產一項，預計使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年進行攤銷。2016年年末對此無形資產進行減值測試，計提減值6萬元，2017年年末測試無減值。A公司適用的所得稅稅率為25%。2017年12月31日確認的遞延所得稅負債金額為（）萬元。
A、3.00
B、2.25
C、0.75
D、0
【正確答案】 B
【答案解析】 2016年年末無形資產的賬面價值＝90－6＝84（萬元），計稅基礎＝90－90/10×1＝81（萬元），遞延所得稅負債余額＝（84－81）×25%＝0.75（萬元）；2017年年末無形資產的賬面價值為84萬元，計稅基礎＝90－90/10×2＝72（萬元），遞延所得稅負債余額＝（84－72）×25%＝3（萬元），則2017年12月31日應確認的遞延所得稅負債＝3－0.75＝2.25（萬元）。
經典題解253頁單選10題
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-08-29）
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正保會計網校
2018-08-29
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