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2018稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅負債（8.31）
嗨，你好！我聽說許多人都是因為堅持到最后五分鐘而獲得勝利和成功的，為了幫助你考試成功，正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題，以下為《財務與會計》練習題，快來練習吧！
單選題
黃山公司2017年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬元，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2017年年末該批股票的公允價值為2 900萬元；2018年年末該批股票的公允價值為2 600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2018年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為（）萬元。
A、－75
B、－25
C、0
D、300
【正確答案】 A
【答案解析】 2018年年末，應納稅暫時性差異余額＝2 600－2 300＝300（萬元），而2018年年初的應納稅暫時性差異余額＝2 900－2 300＝600（萬元），故2018年轉回應納稅暫時性差異300萬元，黃山公司應確認的遞延所得稅負債＝－300×25%＝－75（萬元）。
經典題解253頁單選8題
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-08-31）
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正保會計網校
2018-08-31
糾錯責任編輯：剡剡
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