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2019稅務師《稅法（二）》每日一練：企業所得稅（3.17）
耐心是一切聰明才智的基礎。逐夢路上，正保會計網校稅務師培訓陪你一起。
以下為稅務師《稅法（二） 》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
某企業2018年取得產品不含稅銷售收入800萬元，結轉銷售成本500萬元，發生銷售費用150萬元（其中廣告費支出125萬元），管理費用30萬元，營業外支出20萬元（其中稅收滯納金3萬元，通過政府機關向貧困地區捐款17萬元），準予扣除的稅費為10萬元。則該企業2018年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、19.23
B、30.17
C、26.05
D、26.80
【正確答案】C
【答案解析】 廣告費稅前扣除限額＝800×15%＝120（萬元）＜125（萬元），所以準予扣除的廣告費為120萬元。會計利潤＝800－500－150－30－20－10＝90（萬元），準予扣除的捐贈限額＝90×12%＝10.8（萬元）。稅收滯納金不得在稅前扣除。應納稅所得額＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（萬元）；或者應納稅所得額＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（萬元）；應繳納企業所得稅＝104.2×25%＝26.05（萬元）。
稅務師：每日一練《涉稅服務相關法律》（2019-03-17）
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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