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單選題
某企業為增值稅一般納稅人,2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元,則正確的會計處理為()。
A、借:以前年度損益調整 12000
貸:銀行存款 12000
B、借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 12000
貸:銀行存款 12000
C、借:以前年度損益調整 12000
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 12000
D、借:應交稅費—未交增值稅 12000
貸:銀行存款 12000
【正確答案】D
【答案解析】在月末,企業“應交稅費—應交增值稅”二級科目存在貸方余額,企業做如下分錄:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
在下月初繳納本月應納稅款時,做如下分錄:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練(2014-01-14)
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2014-01-14
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