新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練：會計分錄（09.29）
正保會計網校注冊稅務師（CTA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流，24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
某擁有進出口經營權的甲生產企業（增值稅一般納稅人），2014年2月份，內銷貨物確認的銷項稅額為160萬元；外購貨物，確認的進項稅額為200萬元；出口外銷貨物取得收入折合人民幣2000萬元。已知該企業適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%，上期無留抵稅額，則當期應作的會計處理，下列分錄正確的是（ ）。
A.借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 40
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 40
B.借：其他應收款—應收出口退稅款 260
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 260
C.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 40
貸：應交稅費—未交增值稅 40
借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 260
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 260
D.借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 160
其他應收款—應收出口退稅款 100
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 260
【正確答案】C
【答案解析】免抵退稅額=2000×13%=260（萬元），不得免征和抵扣稅額=2000×（17%-13%）=80（萬元） 應納稅額=160-（200-80）=40（萬元）
會計處理：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 40
貸：應交稅費—未交增值稅 40
借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 260
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 260
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-09-29）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2015-09-29）
注稅考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2015-09-29
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號