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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（10.5）
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多選題
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項(xiàng)目有（ ）。
A、納稅檢查調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額
B、即征即退的增值稅額
C、用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、用于按簡易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
E、免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵減額
【正確答案】CDE
【答案解析】《增值稅納稅中報(bào)表附列資料（表二）》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中反映的本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額中包括：免稅貨物用；集體福利、個(gè)人消費(fèi)；非正常損失；按簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用；免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額；紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。其中，免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵減額在表二第18行中用負(fù)數(shù)表示。即征即退的增值稅額反映在“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“銷項(xiàng)稅額”欄。
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2016-10-5）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2016-10-5）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-10-5
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