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注稅《財務與會計》每日一練:內部債權債務的合并處理(06.07)

來源: 正保會計網校 編輯: 2015/06/07 11:52:56 字體:

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  單選題

  母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備,計提比例均為5%,2013年內部應收賬款期末余額為100萬元,稅法規定,計提的減值準備在未發生實際損失前不得稅前扣除。2013年就該項內部應收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵消分錄是( ?。?/p>

  A、借:所得稅費用1.25
     貸:遞延所得稅資產1.25

  B、借:遞延所得稅負債5
     貸:所得稅費用5

  C、不作抵消處理

  D、借:遞延所得稅資產1.25
     貸:所得稅費用1.25

    

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正保會計網校
2015-06-07

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