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注稅《財務與會計》每日一練：資產負債表日后事項（05.04）
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單選題
2012年10月1日甲公司應收乙公司貨款1000萬元，增值稅款170萬元，2012年末已經按照5%計提了壞賬，2012年財務報告于2013年4月30日批準對外報出，同日完成所得稅匯算清繳工作，適用的所得稅稅率為25%，2013年3月15日得知乙公司發生嚴重財務困難，預計貨款只能收回30%，則該項業務對甲公司2012年留存收益影響額為（ ）萬元 .
A、570.37
B、513.33
C、760.5
D、76.05
【正確答案】 A
【答案解析】
本題主要考查資產負債表日后事項的會計處理。
本題分錄為：
借：以前年度損益調整—調整資產減值損失 760.5
貸：壞賬準備 [1 170×（70%－5%）] 760.5
借：遞延所得稅資產 190.13
貸：以前年度損益調整—調整所得稅費用 190.13
借：利潤分配—未分配利潤 570.37
貸：以前年度損益調整 570.37
借：盈余公積 57.04
貸：利潤分配—未分配利潤 57.04
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2015-05-04）
注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練（2015-05-04）
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正保會計網校
2015-05-04
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