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稅務師《財務與會計》每日一練:內部債權債務(8.21)

來源: 正保會計網校 編輯: 2016/08/21 09:11:38 字體:

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單選題

母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備,計提比例均為1%。2012年內部應收賬款期末余額為1500萬元,稅法規定,計提的減值準備在未發生實際損失前不得稅前扣除。2012年就該項內部應收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵消分錄是( )。

A、借:遞延所得稅資產 3.75

       貸:所得稅費用 3.75

B、借:遞延所得稅負債 15

       貸:所得稅費用 15

C、借:所得稅費用 3.75

       貸:遞延所得稅資產 3.75

D、不作抵消處理

   

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正保會計網校
2016-08-21

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