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稅務師《財務與會計》每日一練：內部債權債務（8.21）
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單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例均為1%。2012年內部應收賬款期末余額為1500萬元，稅法規(guī)定，計提的減值準備在未發(fā)生實際損失前不得稅前扣除。2012年就該項內部應收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵消分錄是（ ）。
A、借：遞延所得稅資產 3.75
貸：所得稅費用 3.75
B、借：遞延所得稅負債 15
貸：所得稅費用 15
C、借：所得稅費用 3.75
貸：遞延所得稅資產 3.75
D、不作抵消處理
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考查內部債權債務的抵消處理 。此題正確分錄如下：
借：應付賬款 1500
貸：應收賬款 1500
借：應收賬款——壞賬準備 （1500×1%）15
貸：資產減值損失 15
借：所得稅費用（15×25%） 3.75
貸：遞延所得稅資產 3.75
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-08-21）
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正保會計網校
2016-08-21
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