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稅務師《稅法二》每日一練：企業所得稅（11.27）
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單選題
2014年某外商投資企業委托境外公司在境外銷售其位于境內的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續費750萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關稅費375萬元。該外商投資企業銷售商品房應繳納的企業所得稅（ ）萬元。
A、281.25
B、218.75
C、406.25
D、500
【正確答案】 A
【答案解析】
企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外銷售費用（含傭金或手續費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除。傭金手續費扣除限額=5000×10%=500（萬元）
應繳納企業所得稅=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2015-11-27）
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正保會計網校
2015-11-27
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