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多選題
《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)中“進項稅額轉(zhuǎn)出”,應當填列以下
( )業(yè)務。
A、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購材料的非正常損失
B、某建材城將上月外購的建材用于本企業(yè)的職工宿舍
C、某食品廠取得的銷售折讓
D、某商場獲得的銷售折扣款
E、某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品,當期計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項A、B、E,外購材料發(fā)生非正常損失、外購材料用于職工福利和出口產(chǎn)品當期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額在會計中直接計入進項稅額轉(zhuǎn)出科目,在稅法中填報在《增值稅納稅申報表》的 “進項稅額轉(zhuǎn)出”欄;選項C,銷售折讓在會計中是取得紅字增值稅專用發(fā)票,沖減當期進項稅額,在稅法中填報《增值稅納稅申報表》時,需要填列在“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄。
稅務師《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練(2017-03-04)
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正保會計網(wǎng)校
2017-03-04
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