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單選題
某航空公司為增值稅一般納稅人,2017年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、干租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額,錯誤的是( )。
A、航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元
B、航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元
C、濕租業務收入的銷項稅額19.8萬元
D、干租業務收入的銷項稅額35.7萬元
【正確答案】A
【答案解析】航空攝影、航空培訓,屬于物流輔助服務,稅率為6%;濕租業務屬于交通運輸服務,稅率為11%;干租業務屬于有形動產租賃服務,稅率為17%。航空培訓收入的銷項稅額=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(萬元);航空攝影收入的銷項稅額=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(萬元);濕租業務收入的銷項稅額=199.8÷(1+11%)×11%=19.8(萬元);干租業務收入的銷項稅額=245.7÷(1+17%)×17%=35.7(萬元)。
此題在應試指南252頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-07-31)
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正保會計網校
2018-07-31
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